发票多开怎么做账

当企业发现发票多开时，应当采取以下步骤进行账务处理：

1. **检查发票** ：

- 确认发票是否有多开的情况。

- 核对发票报税号是否正确。

2. **报税号差错处理** ：

- 如报税号有差错，应先申请发票补开。

3. **发票验证** ：

- 在财务系统中验证发票是否已被正式开具。

4. **核销标记** ：

- 将多开的发票归类，并标记核销。

5. **报税号更新** ：

- 更新多开发票的报税号，并进行报税。

6. **记录来源** ：

- 记录多开发票的来源，以备审核时使用。

7. **账务处理** ：

- **支付方** ：在借方登记多开发票金额，贷方登记实际付款金额。

- **收款方** ：在借方登记实际收款金额，贷方登记多开发票金额。

8. **红冲处理** ：

- 如果后期会开具红字发票，先按发票金额入账。

- 收到红字发票时，做相反分录冲销。

9. **作废与重开** ：

- 如果发票未跨月，可以作废并重新开具正确金额的发票。

- 如果跨月，通常需要开具红字发票冲销原发票，再重新开具。

10. **核对账目** ：

- 与对方核对往来账目，确保账务一致。

11. **开具发票注意事项** ：

- 在开具发票前，做好双方对账工作。

- 确保发票金额和台账金额一致。

12. **入账方式** ：

- 可以选择逐条入账、批量入账或清单导入入账。

请根据具体情况选择合适的处理方式，并遵循税务机关的规定和操作流程。

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